Pracodawcy, którzy nie wdrożyli Pracowniczych Planów Kapitałowych (PPK) ze względu na prowadzenie Pracowniczego Programu Emerytalnego (PPE), muszą regularnie weryfikować stan partycypacji w swoim programie. Takie sprawdzenie jest obowiązkowe dwa razy w roku: 1 stycznia oraz 1 lipca. 

Kogo dotyczy zwolnienie z wdrożenia PPK?

Warto przypomnieć, że prawo do niezastosowania ustawy o PPK było jednorazowe i wynikało z przepisów przejściowych. Mogli z niego skorzystać wyłącznie pracodawcy, którzy w dniu objęcia ich ustawą o PPK (w latach 2019–2020) spełniali jednocześnie dwa warunki:

• prowadzili PPE, do którego przystąpiło co najmniej 25% osób zatrudnionych, 
• naliczali i odprowadzali za nich składki podstawowe w wysokości co najmniej 3,5% wynagrodzenia. 

Ważne: Nowy pracodawca, który zatrudnił pierwsze osoby np. w 2025 roku i zdecyduje się na utworzenie PPE, nie jest z tego tytułu zwolniony z obowiązku uruchomienia PPK.

Kogo dotyczy zwolnienie z wdrożenia PPK?

Zwolnienie z PPK nie jest przyznawane bezterminowo. Pracodawca traci je i musi wdrożyć PPK, jeśli wystąpi jedna z poniższych sytuacji:

• spadek partycypacji w PPE poniżej 25% (według stanu na 1 stycznia lub 1 lipca), 
• obniżenie składki podstawowej do PPE poniżej 3,5% wynagrodzenia, 
• zawieszenie składek (naliczania i odprowadzania) na okres przekraczający 90 dni, 
• opóźnienie w odprowadzaniu składek przekraczające 90 dni (wynikające z celowego działania pracodawcy), 
• likwidacja programu PPE.

Co jeśli w styczniu lub lipcu partycypacja spadnie poniżej 25%?

Jeśli weryfikacja (1 stycznia lub 1 lipca) wykaże, że w PPE uczestniczy mniej niż jedna czwarta załogi, zwolnienie wygasa już następnego dnia. Od tego momentu pracodawca musi uruchomić PPK. Obowiązują go wtedy konkretne terminy:

1. Umowa o prowadzenie PPK: należy ją zawrzeć w imieniu i na rzecz pracowników maksymalnie do 10. dnia miesiąca następującego po upływie trzech miesięcy (licząc od utraty zwolnienia). 

2. Umowa o zarządzanie PPK: należy ją podpisać z instytucją finansową nie później niż na 10 dni roboczych przed ostatecznym terminem zawarcia umowy o prowadzenie.

Ważne – obowiązek informacyjny PFR: Ustawa o PPE nakłada na pracodawców obowiązek raportowania. Oświadczenie o liczbie pracowników i uczestników PPE należy przekazać do Polskiego Funduszu Rozwoju S.A. dwa razy w roku:

• do 31 stycznia (za stan na 1 stycznia), 
• do 31 lipca (za stan na 1 lipca). 

Autor: Joanna Gawęda / Biuro Komunikacji PFR Portal PPK